Возмещение затрат при усн. Возмещение расходов на усн. Налоговые ставки для УСН

Возмещение НДС при УСН – возможно ли оно – таким вопросом вправе задаться те «упрощенщики», которым (как исключение из общего правила, действующего при УСН) вменяется в обязанность уплата налога на добавленную стоимость. Рассмотрим, насколько правомерно возникновение возмещаемых сумм НДС при применении «упрощенки».

Кто заполняет декларацию по НДС на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает, что задаваться вопросами уплаты НДС нет необходимости. Однако это может быть актуально в следующих случаях:

• При покупке товаров у иностранного поставщика, если этот поставщик не стоит на налоговом учете в России (если стоит, то уплата НДС - его обязанность) и, конечно, если товар вообще подлежит обложению НДС. Либо если покупатель из России оплачивает работы или услуги, выполненные иностранной организацией.
• При аренде и покупке имущества, принадлежащего государству или муниципалитету.
• При отношениях в рамках договоров совместной деятельности (простого товарищества, доверительного управления). Нюансы учета НДС для таких случаев урегулированы в ст. 174.1 НК РФ.
• При выставлении заказчику или покупателю счета-фактуры, в котором выделен НДС. Подобные ситуации могут возникнуть вынужденно. Например, ИП поставляет товары организациям, которые просят выписывать счета-фактуры с выделенным НДС. Данную просьбу лучше не выполнять, сославшись на нормативные документы, которые подтверждают ваше право на невыставление счетов-фактур. Однако законодательного запрета на выставление «упрощенцем» счета-фактуры с НДС нет.

Каждый из этих случаев потребует не только оплаты налога, но и составления декларации по нему. Сдать декларацию в ИФНС нужно будет не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ), причем способ ее сдачи может быть не электронным.

Надо ли при УСН вести регистры налогового учета по НДС

Часто возникает вопрос: нужно ли плательщику УСН вести книги покупок и продаж в ситуациях, когда он обязан уплатить налог?

Книга покупок необходима для расчета налоговых вычетов по НДС. Такой ситуации не может возникнуть ни у одного плательщика УСН, следовательно, книгу покупок вести не нужно. Что же касается книги продаж, то и ее «упрощенцы», как неплательщики НДС, заполнять не обязаны (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Журнал учета счетов-фактур важен для тех неплательщиков НДС, которые выставляют счета-фактуры, работая с контрагентами по посредническим договорам, договорам транспортной экспедиции, и застройщиков. Им заполнение журнала вменено в обязанность (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). На основании данных этого документа посредники заполняют декларацию по НДС, подлежащую подаче в обычные для нее сроки (не позднее 25 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала). В этом случае декларация может быть только электронной (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Скачайте образец заполнения журнала учета счетов-фактур по .

Можно ли принять НДС к вычету на УСН

Итак, книги продаж и покупок «упрощенцы», как неплательщики НДС (ст. 346 11 НК РФ), не ведут. При этом следует понимать, что ни одна организация (ни один ИП) на УСН не сможет принять НДС к вычету, ведь если «упрощенцы» не относятся к плательщикам НДС, то и ст. 172 НК РФ о порядке применения налоговых вычетов к ним не относится.

Таким образом, выставить счет-фактуру с НДС «упрощенцы» могут, а принять налог к вычету – нет. Поэтому в случае выставления ими счета-фактуры с НДС они должны в полном объеме уплатить сумму указанного в этом документе налога в бюджет. Следовательно, вопрос о возможности возмещения НДС для «упрощенщика» имеет однозначно отрицательный ответ.

Взять НДС к вычету могут только контрагенты «упрощенцев», получившие от них счета-фактуры, хотя эта ситуация может вызвать вопросы у налоговиков.

Об особенностях оформления документов в ситуации, когда 1 из сторон является неплательщиком НДС, читайте в материале .

Итоги

Применение «упрощенки» делает плательщика УСН-налога неплательщиком НДС. Однако существует ряд исключений из этого правила, обязывающих не только к уплате налога на добавленную стоимость, но и к подаче декларации по нему. При этом взять какие-либо суммы налога к вычету «упрощенцы» не вправе. Таким образом, возмещаемого НДС у них возникнуть не может.

Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доход ы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ . Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких - нет.

Какие возвращаемые суммы - не доход

Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доход ып. 1 ст. 346.15 , статьи 249, 250 НК РФ .

Но не признают в доходах:

• суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумага мп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ ;
• поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгод уст. 41 НК РФ .

По второму основанию плательщик на УСНО, по мнению Минфина, вправе не учитывать в доходах такие возвращенные суммы, как:

• излишне уплаченные (или взысканные) налог иПисьмо Минфина от 22.06.2009 № 03-11-11/117 ;
• задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурс еПисьмо Минфина от 10.12.2009 № 03-11-09/393 ;
• неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг из-за необоснованного завышения тарифов на услуг иПисьмо Минфина от 11.10.2007 № 03-11-05/245 .

Когда возвращенные суммы признаются в доходах

Один из примеров - ситуация, когда упрощенец заплатил госпошлину при обращении в суд, а затем ему ее вернули (допустим, спор удалось урегулировать до рассмотрения в суде). Разъясняя такую ситуацию по налогу на прибыль, Минфин высказывал позицию, что госпошлина, уплаченная при подаче заявления в суд, должна быть признана в расходах, а при возврате - в дохода хподп. 10 п. 1 ст. 265 , ст. 250 НК РФ ; Письмо Минфина от 18.01.2005 № 03-03-01-04/2/8 . И упрощенцы возвращенную госпошлину тоже включают в доходы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

Начальник отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

“ У налогоплательщиков на УСНО датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и/или в кассу, получения иного имущества, работ, услуг, имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способо мп. 1 ст. 346.17 НК РФ . Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке.

Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению судаПисьмо Минфина от 20.02.2012 № 03-11-06/2/29 ” .

Аналогично другие возмещенные судебные издержки, например на проведение судебной экспертизы, оплату услуг юриста, уплату госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ на ответчика, выигравший дело упрощенец должен будет учесть в дохода хПисьмо Минфина от 17.05.2013 № 03-11-06/2/17357 .

Однажды организации на УСНО удалось доказать, что возмещение судебных расходов и госпошлины не нужно включать в доходы. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Судьи пришли к выводу, что ТСЖ - хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступлени яп. 2 ст. 251 , п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ . А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходо мПостановление ФАС ЦО от 23.07.2012 № А35-10825/2011 .

Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока. А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доход ыст. 251 НК РФ ; Письмо Минфина от 02.03.2010 № 03-04-06/2-19 (п. 2) . Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.

Как видим, во всех рассмотренных выше случаях упрощенец всего лишь получает обратно деньги, которые сам же и потратил. Однако при одних обстоятельствах такой возврат формирует его доход, а при других - нет. Поэтому если у вас возникнут сомнения по поводу того, должны ли вы признать в доходах ту или иную «возвратную» сумму, то рекомендуем ознакомиться с письмами контролирующих органов именно по вашей ситуации. А если таковых не будет, обратиться с официальным запросом в свою ИФНС.

Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Книга). От виновного лица поступили суммы возмещения ущерба. Облагаются ли такие суммы налогом при УСН? Как такие суммы отразить в Книге?

Ответ: Да, суммы возмещения ущерба, полученные от виновного лица, включаются в валовую выручку и учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН.

В соответствии с п. 1 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) объектом налогообложения при УСН признается валовая выручка.

Пунктом 2 ст. 288 НК определено, что налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой в целях определения налоговой базы по УСН в соответствии с требованиями главы 34 НК признается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

Частью 7 п. 2 ст. 288 НК определено, что к внереализационным доходам для целей определения налоговой базы по налогу при УСН относятся доходы, включаемые в соответствии с НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль и подоходного налога с физических лиц, кроме указанных в подп. 3.1, 3.2, 3.4, 3.15, 3.17, 3.19-8, 3.19-9, 3.19-10 п. 3 ст. 128, подп. 6.2 п. 6 ст. 176 НК.

Согласно подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК в состав внереализационных доходов включаются поступления в счет возмещения вреда в натуре, убытков (в том числе упущенной выгоды), за исключением доходов, указанных в подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК. Такие доходы отражаются на дату их поступления независимо от способа возмещения вреда в натуре, убытков (включая оплату задолженности перед третьими лицами, зачет встречных требований и иные способы).

Таким образом, внереализационные доходы, указанные в подп. 3.7 п. 3 ст. 128 НК, не включены в перечень внереализационных доходов, которые организация не учитывает при определении налоговой базы по налогу при УСН в соответствии с требованиями ст. 288 НК.

Также ч. 5 п. 2 ст. 288 НК определен перечень хозяйственных операций, обороты по которым также не учитываются при определении валовой выручки, например:

— стоимость безвозмездно переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая затраты на их безвозмездную передачу;

— суммы, полученные в виде возмещения абоненту субабонентами стоимости всех видов энергии, газа, воды;

— стоимость материальных ценностей, остающихся (полученных) в результате ликвидации (разборки, демонтажа) основных средств или иного имущества организации, в период до реализации таких ценностей и т.п.

Однако и в вышеуказанном перечне исключений суммы, полученные в счет возмещения ущерба от виновного лица, не указаны.

Исходя из вышеизложенного суммы возмещения ущерба, поступившие от виновного лица в счет возмещения такого ущерба, учитываются при определении налоговой базы по налогу при УСН на дату их фактического получения <*> .

При этом следует также обратить внимание, что с учетом изменений и дополнений, внесенных в НК Законом Республики Беларусь от 30.12.2014 N 224-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», суммы возмещения ущерба, фактически поступившие (полученные) от виновного лица, с 1 января 2015 г. учитываются в составе внереализационных доходов и соответственно при определении налоговой базы по налогу при УСН в полной сумме их получения, а не в размере, превышающем размеры вреда в натуре, убытков, в том числе упущенной выгоды, как это было до 1 января 2015 г.

В соответствии с требованиями подп. 2.1-2.1 п. 2 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19.04.2007 N 55/60/59/38 «Об установлении формы книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и о некоторых вопросах ее заполнения» (далее — постановление N 55/60/59/38) такие внереализационные доходы отражаются в части I «Учет валовой выручки» раздела I Книги.

Согласно вышеуказанным требованиям постановления N 55/60/59/38 в графах 1 — 3 и 6 части I раздела I Книги отражается каждая операция, в связи с которой внереализационный доход подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при УСН.

Как уже указывалось выше, суммы поступившего возмещения отражаются в составе внереализационных доходов в Книге на дату их фактического получения от виновного лица. Рассмотрим на примере заполнение табличной части I раздела I Книги.

Пример

От виновного лица — Горина И.П. за повреждение автомобиля Audi A 8 г. н. 0001-АА7 в результате ДТП 10.08.2017 в возмещение ущерба в сумме 1889,51 рублей получены следующие платежи:

Дата записи	Наименование документа, его номер и дата	Содержание операции	Выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав		Внереализационные доходы (руб.)	Валовая выручка (графа (далее — гр.) 4 — гр. 5 + гр. 6)
			всего	в том числе налог на добавленную стоимость
1	2	3	4	5	6	7
1	Выписка банка по текущему (расчетному) счету IBAN BY22PJCB30130135701000000933 за 08.11.2017				1000,56	x
2	Приходный кассовый ордер N 199 от 08.11.2017	Получено возмещение ущерба от Горина И.П. (повреждение автомобиля Audi A8 г. н. 0001-АА7 в результате ДТП 10.08.2017)			765,87	x
3	Выписка банка по текущему (расчетному) счету IBAN BY22PJCB30130135701000000933 за 10.11.2017	Получено возмещение ущерба от Горина И.П. (повреждение автомобиля Audi A8 г. н. 0001-АА7 в результате ДТП 10.08.2017)			123,08	x

Заполнение части II раздела I Книги либо иных разделов Книги в данной ситуации не предусмотрено.

В том случае, если виновное лицо возмещает сумму ущерба в иностранной валюте (в случаях, когда это будет возможно в соответствии с валютным законодательством), также будет заполняться только часть I раздела I Книги. При этом в данной части Книги будет указан показатель внереализационных доходов в белорусских рублях с точностью до двух знаков после запятой, определенный исходя из суммы поступивших денежных средств в иностранной валюте и курса Национального банка Республики Беларусь на дату получения денежных средств в иностранной валюте.

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО ), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой .

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО ), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 20%, сумма НДС, соответственно 2 руб.

Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 2 руб., Итого с НДС 12 руб.

Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 12 руб. . НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 12 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 2 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН» .

С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составляет 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью и формулу расчета компенсации НДС внесены. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН» .

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ ) и оборудования (ОБ ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР ) и сметной прибыли (СП ).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15% .

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,2

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.
Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 20%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «20%» введите формулу:
(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,2
как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице .

Возврат излишне уплаченного налога из бюджета производится по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ. Пунктом 7 данной статьи определено, что сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика. В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Это важно! Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат суммы излишне уплаченного налога производится за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата, в течение одного месяца со дня подачи заявления о возврате.

Какие доходы признаются (учитываются) при усно?

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).
Со льготами стоит быть «на стороже». В судебной практике есть случаи, когда при продаже коммерческих площадей, которые незадолго до этого использовались в бизнесе, в применении НДФЛ и льгот отказывали, начисляя УСН. Однако есть и противоположенные решения судов (см. «Законодательный фундамент» после статьи).
Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, - недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Возвращаемые переплаты по усн доходом не являются

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

• сумма НДС продавцом должна быть перечислена в бюджет, но она не учитывается в доходах при УСН;

если ИП является агентом или комиссионером:

• поступления по агентским договорам и договорам комиссии, которые не относятся к агентскому или комиссионному вознаграждению;

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

• поступления от деятельности, облагаемой ЕНВД, или переведенной на патентную систему налогообложения;

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

• доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
• • в случае, если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная.

Что не является доходом при усн?

До 2011 г. ООО занималось обслуживанием общего имущества многоквартирных домов по договору с другой управляющей организацией. С января 2011 г. ООО приступило к управлению многоквартирными домами в качестве управляющей организац…

• Письмо Минфина N 03-11-11/185 от 15.07.2011 Учитываются ли при исчислении налоговой базы ТСЖ, применяющим УСН, денежные средства (платежи), полученные от своих членов и собственников жилья, не являющихся членами товарищества, на оплату коммунальных услуг и на содержание дома?
• Письмо Минфина N 03-03-06/4/77 от 13.07.2011 Основными целями благотворительного фонда являются формирование имущества на основе добровольных взносов и использование этого имущества для защиты прав ребенка, укрепления авторитета и роли семьи, упрочения социального статуса детства в обществе, содействия защите материнства, детства и отцовст…

Возврат ндс при ип на усн доходы минус расходы

Важно

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением. Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

• в рамках УСН к доходам не относится получение залога, задатка или иного обеспечительного платежа от контрагентов.

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН? Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее) Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима

• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35% (согл.

Возврат займа при усн считается доходом

Сторонняя организация в 2010 году перегоняла деньги на наш счет для оплаты своих нужд. В своем п/п мы указывали, что произв…

• УСН доходы Здравствуйте.

  У нас турагентство, в этом году мы перешли на УСН Доходы. как платить налог с комиссии туроператоров понятно, а вот если мы оказали транспортные/туристические услуги (экскурсия) по до…

• Доходы УСН — на дату получения ИП на УСНО доходы минус расходы, деньги от реализации поступили на расч. счет 22.12.2011г., но не сняты и не использованы, облагаются ли они как доход 15 %. С уважением Татьяна
• Расчет в натуральной форме — двойное налогообложение Помогите, пожалуйста, решить проблему.

  ИП выполняет монтажные работы (работает на УСН). По условиям договора подряда Заказчик часть суммы выплачивает деньгами, часть — передачей в собственность ква…

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то, что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги ¬не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником – и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

Инфо

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ - налог на доходы физических лиц, как обычные граждане. Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

• если недвижимость не используется в коммерческой деятельности и была приобретена до того момента, как получен статус ИП, доход от продажи можно не учитывать в рамках УСН

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа – это не предпринимательская деятельность.

Возврат налога считается доходом при усн

• Доходы УСН 6% УСН 6%.За оказанные услуги заказчик рассчитался зерном в августе,мы его перепродали в ноябре и оплату получили в январе.Когда следовало уплатить налог?
• Налоги при получении займа не возникают Здравствуйте подскажите ИП находится на режиме налого обложения доходы — расходы получило беспроцентный займ должно ли мы платить налоги с этого займа
• Полученный займ не является доходом в цклях налогообложения Добрый день! Должен, ли учитываться полученный беспроцентный займ в книге доходов и расходов? УСНО ДОХОДЫ.
• ЕНВД или УСН ИП. УСН 6%.Плачу ЕНВД. Розничная торговля комп. оргтехн.Так же бывает продажа по безналу по договорам розн.торговли.
  Вопрос. Правомерно ли требование ФНС на оплату 6% УСН(безнал) к налогу на ЕНВД.
• УСН Получается я должен буду платить в месяц в пенсион.фонд-1400руб,плюс арендная плата.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость). Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный займ, беспроцентный займ, возврат займа?

• денежные средства и имущество, полученные по кредитному договору и договору займа, не являются доходом при УСН (это не касается платы за заемные средства (процентов, - о них ниже), речь идет только о самих заемных средствах, т.е. основной долг по кредиту / займу – это не доход)

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда займ выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН.

Возврат налога это доход при усн

Доходы УСН Доброго времени суток! Я являюсь ИП на УСН (доход — 6%) Собираюсь открыть расчетный счет в банке. Меня интересует как будут облагаться налогами денежные средства на расчетном счету? Я так понимаю, …

• Совмещение режимов Здравствуйте.У меня магазинчик авто запчастей (ЕНВД)собираюсь продавать автомасла (УСН)как платить налоги раздельно?или можно все перевести на УСН когда начну продавать масла?
• Передача материалов в счет погашения займа Внереализацинные доходы?ООО на УСН 15% получила краткосрочный беспроцентный займ от ед.

  учредителя на покупку материалов. Материалы не реализованы. Возможно ли ими погасить задолженность перед з…

• Задаток это не аванс Можно ли при применении УСН (дох-расх),авансы от заказчика,полученные в виде задатка, на приобретение оборудования не учитывать в доходах в 2011г.

В том числе, не является доходом и полученный беспроцентный займ. Полученные проценты – облагаются налогом в общем порядке.

Кроме того, если ИП получил кредит или займ по ставке ниже, чем:

• 2/3 ставки рефинансирования ЦБ (с 14.09.2012 ставка рефинансирования составляет 8,25%) – для ссуды в рублях,
• 9% годовых – для ссуды в валюте,

это считается экономией на процентах, не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды». Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% - это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.